根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算審查監(jiān)督條例》的要求，經(jīng)區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年2月13日至2月24日，對(duì)宣州區(qū)鐵路(機(jī)場(chǎng))建設(shè)管理服務(wù)中心2022年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。宣州區(qū)鐵路(機(jī)場(chǎng))建設(shè)管理服務(wù)中心對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

宣州區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心為區(qū)政府管理的正科級(jí)財(cái)政全供事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)股級(jí)機(jī)構(gòu)兩個(gè)：綜合科和鐵路建設(shè)科。主要工作職責(zé)是貫徹執(zhí)行國(guó)家、省和市有關(guān)鐵路、機(jī)場(chǎng)建設(shè)的政策法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際擬訂相關(guān)的配套措施，協(xié)調(diào)服務(wù)全區(qū)鐵路、機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目（包括鐵路專用線建設(shè)）的申報(bào)、立項(xiàng)、勘測(cè)、設(shè)計(jì)等前期工作。配合項(xiàng)目業(yè)主，協(xié)調(diào)推進(jìn)征地拆遷工作，協(xié)調(diào)解決鐵路建設(shè)、既有鐵路線道口改造和機(jī)場(chǎng)建設(shè)的有關(guān)工作。管理和使用鐵路、道口改造和機(jī)場(chǎng)建設(shè)的征地拆遷資金，確保?？顚Ｓ?。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)鐵路建設(shè)單位、施工單位與地方合作關(guān)系，會(huì)同有關(guān)部門協(xié)調(diào)處理各類矛盾和糾紛，協(xié)助做好鐵路建設(shè)工作中的政策宣傳、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等工作。截止2022年年末，中心核定財(cái)政全供事業(yè)編制11名，現(xiàn)中心實(shí)有事業(yè)人員7人，其中主任1名，副主任1名，另聘用人員2名。2022年區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心無車輛編制，實(shí)際無車輛。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

（一）2022年預(yù)決算情況

2022年區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建管中心尚未實(shí)行獨(dú)立預(yù)算，所需相關(guān)財(cái)政支出由區(qū)政府辦統(tǒng)一編制預(yù)算。

（二）資產(chǎn)負(fù)債情況

1.宣州區(qū)鐵路機(jī)場(chǎng)建管中心。2022年初，資產(chǎn)合計(jì)7877.74萬元，其中：貨幣資金7848.69萬元，固定資產(chǎn)29.05萬元。負(fù)債合計(jì)340.75萬元（其他應(yīng)付款340.75萬元）。凈資產(chǎn)合計(jì)7536.99萬元，其中：事業(yè)基金7586.05萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)余29.05萬元，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)-20.04萬元， 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余-58.07萬元。

2022年末，資產(chǎn)合計(jì)2344.44萬元，其中：貨幣資金2301.25萬元，其他應(yīng)收款13.15萬元，固定資產(chǎn)30.04萬元。負(fù)債合計(jì)340.75萬元（其他應(yīng)付款340.75萬元）。凈資產(chǎn)合計(jì)2003.69萬元，其中：事業(yè)基金2051.76萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)余30.04萬元，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)-20.04萬元， 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余-58.07萬元。

2.宣績(jī)鐵路。2022年初，資產(chǎn)合計(jì)8833.31萬元（貨幣資金8833.31萬元）。負(fù)債合計(jì)27.2萬元（其他應(yīng)付款27.2萬元）。凈資產(chǎn)合計(jì)8806.11萬元（事業(yè)基金8806.11萬元）。

2022年末，資產(chǎn)合計(jì)129.65萬元（貨幣資金129.65萬元）。負(fù)債合計(jì)27.2萬元（其他應(yīng)付款27.2萬元）。凈資產(chǎn)合計(jì)102.45萬元（事業(yè)基金102.45萬元）。

（三）財(cái)務(wù)收支情況

1.2022年宣州區(qū)鐵路機(jī)場(chǎng)建管中心賬面收入4871.1萬元，其中：事業(yè)收入4860萬元，其他收入1109.58萬元。2022年支出10405.39萬元，其中：基本支出27.17萬元；專項(xiàng)支出10378.22萬元。截至2022年末結(jié)余2051.76萬元。

2.2022年宣績(jī)鐵路賬面收入510.42萬元，其中：事業(yè)收入501.3萬元，其他收入9.12萬元。2022年支出9214.08萬元，其中：基本支出5.57萬元；專項(xiàng)支出9208.51萬元 。截至2022年末結(jié)余102.45萬元。

（四）“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出情況

區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建管中心尚未實(shí)行獨(dú)立預(yù)算，六項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也未做預(yù)算管理，“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出合計(jì)5.7萬元，其中：公務(wù)接待費(fèi)5.7萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況一般，在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等方面還存在一些不規(guī)范的情況，需在今后工作中加以改進(jìn)和完善。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

1.固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬。如2022年2月第3號(hào)憑證反映:區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心購(gòu)置書柜三組0.14萬元，未入固定資產(chǎn)科目管理。

2.未建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬。審計(jì)發(fā)現(xiàn)區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心賬面反映固定資產(chǎn)科目未分門別類按資產(chǎn)性質(zhì)、類別進(jìn)行明細(xì)登記。

3.固定資產(chǎn)“賬賬”不符。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心提供固定資產(chǎn)臺(tái)賬反映固定資產(chǎn)原值30.32萬元，“固定資產(chǎn)”賬面原值30.04萬元，與2022年末“固定資產(chǎn)”賬面原值差額為0.28萬元。

以上行為不符合《安徽省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》第十三條“行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)配置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理”、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置‘固定資產(chǎn)登記簿’和‘固定資產(chǎn)卡片’，按照固定資產(chǎn)類別、項(xiàng)目和使用部門等進(jìn)行明細(xì)核算”等相關(guān)規(guī)定。

（二）財(cái)務(wù)核算不規(guī)范

區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心財(cái)務(wù)核算中存有不規(guī)范的情形，如：2022年3月第11號(hào)憑證反映：收取項(xiàng)目建設(shè)保證金時(shí)作收入處理，保證金退還作事業(yè)支出處理；2022年8月第3號(hào)憑證反映，保證金退還作其他應(yīng)收款處理。

以上行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十三條“會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定”要求。

（三）以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

2019年8月，區(qū)審計(jì)局組織人員對(duì)區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心阮金平同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)中指出區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建管中心尚未建立嚴(yán)格的職責(zé)分離制度，綜合科科長(zhǎng)兼任出納員，銀行支票、單位公章、財(cái)務(wù)印鑒、會(huì)計(jì)檔案均由其一人保管，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。然本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心仍未按要求建立規(guī)范的職責(zé)分離制度，出納員仍兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，該問題未整改到位。

四、審計(jì)建議

（一）切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，在單位自查清理的基礎(chǔ)上，建立起固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，確保各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和監(jiān)管制度落到實(shí)處，防范化解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）按要求建立規(guī)范的職責(zé)分離制度，加強(qiáng)稽核和財(cái)務(wù)檔案管理工作。

區(qū)鐵路（機(jī)場(chǎng)）建設(shè)管理服務(wù)中心應(yīng)組織有關(guān)科室，切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果書面報(bào)告區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室、區(qū)審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

宣城市宣州區(qū)審計(jì)局

2023年5月6日